Віртуальний актив — цифрове вираження вартості, яким можна торгувати в цифровому форматі або переказувати і яке може використовуватися для платіжних чи інвестиційних цілей (так визначає закон про фінансовий моніторинг).
Простими словами
В українському законодавстві криптовалюту називають віртуальним активом. Наведене визначення діє для цілей фінансового моніторингу: постачальники послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів (обмін, переказ, зберігання, адміністрування), є суб’єктами первинного фінмоніторингу, а належна перевірка клієнта обов’язкова, зокрема, для операцій від 30 тисяч гривень. Окремий закон «Про віртуальні активи» № 2074-IX ухвалено ще у 2022 році, але станом на 14.10.2026 він не набрав чинності: він вступає в дію лише після закону про зміни до Податкового кодексу щодо оподаткування таких операцій. Тому правила обігу й оподаткування крипти остаточно не встановлені, і перед ухваленням рішень варто перевірити актуальний стан.
Джерела
- Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX — ст. 1 (п. 13, 51), ст. 6 (ч. 2 п. 8), ст. 11 (ч. 4) (редакція від 26.06.2026). Перевірено 14.10.2026.
- Закон України «Про віртуальні активи» від 17.02.2022 № 2074-IX — ст. 1; розд. VI, п. 1 (набрання чинності) (станом на 14.10.2026 не набрав чинності). Перевірено 14.10.2026.
Приклад. Для біржі ваша операція з USDT на суму від 30 тисяч гривень в еквіваленті — підстава для належної перевірки клієнта за законом про фінмоніторинг, тож вона може попросити пройти KYC та пояснити походження коштів.