Виртуальный актив — цифровое выражение стоимости, которым можно торговать в цифровом формате или переводить и которое может использоваться для платёжных или инвестиционных целей (так определяет закон о финансовом мониторинге).
Простыми словами
В украинском законодательстве криптовалюту называют виртуальным активом. Приведённое определение действует для целей финансового мониторинга: поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов (обмен, перевод, хранение, администрирование), являются субъектами первичного финмониторинга, а надлежащая проверка клиента обязательна, в частности, для операций от 30 тысяч гривен. Отдельный закон «О виртуальных активах» № 2074-IX принят ещё в 2022 году, но по состоянию на 14.10.2026 он не вступил в силу: он начнёт действовать только после закона об изменениях в Налоговый кодекс об налогообложении таких операций. Поэтому правила оборота и налогообложения крипты окончательно не установлены, и перед принятием решений стоит проверить актуальное состояние.
Источники
- Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 № 361-IX — ст. 1 (п. 13, 51), ст. 6 (ч. 2 п. 8), ст. 11 (ч. 4) (редакция от 26.06.2026). Проверено 14.10.2026.
- Закон Украины «О виртуальных активах» от 17.02.2022 № 2074-IX — ст. 1; разд. VI, п. 1 (вступление в силу) (по состоянию на 14.10.2026 не вступил в силу). Проверено 14.10.2026.
Пример. Для биржи ваша операция с USDT на сумму от 30 тысяч гривен в эквиваленте — основание для надлежащей проверки клиента по закону о финмониторинге, поэтому она может попросить пройти KYC и объяснить происхождение средств.